ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง ตามมาตรา 86/4

รายการที่ต้องมี

• คำว่า ใบกำกับภาษี ในที่ที่เห็นได้ชัดเจน
• ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ออกใบกำกับภาษี
• ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ
• หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่มถ้ามี
• ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าหรือบริการ แยกออกมาให้ชัดแจ้ง
• วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้อยู่ปัจจุบันคือ 7% ซึ่งมาจากพระราชกฤษฎีกาที่มีกำหนดเวลา ไม่ใช่อัตราถาวร ระบบจึงผูกอัตรากับตารางประกาศและใช้อัตราตามวันที่ของเอกสารแต่ละใบ

ต่างจากใบกำกับภาษีอย่างย่อยังไง

ใบกำกับภาษีอย่างย่อใช้ได้เฉพาะกิจการขายปลีกหรือให้บริการรายย่อยแก่ผู้บริโภคโดยตรง และไม่ต้องมีชื่อที่อยู่ของผู้ซื้อ

ข้อสำคัญคือผู้ซื้อนำใบกำกับภาษีอย่างย่อไปขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ถ้าคู่ค้าเป็นนิติบุคคลและต้องการเครดิตภาษีซื้อ ต้องออกแบบเต็มรูปให้เขา

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

• ไม่มีที่อยู่ของผู้ซื้อ เพราะเก็บแต่ชื่อกับเบอร์โทรไว้ในระบบ
• เลขประจำตัวผู้เสียภาษีไม่ครบ 13 หลัก หรือกรอกเป็นเลขทะเบียนพาณิชย์
• ไม่ได้ระบุสำนักงานใหญ่หรือเลขที่สาขาของคู่ค้าที่มีหลายสาขา
• รวม VAT ไว้ในราคาโดยไม่แยกบรรทัดให้เห็นจำนวนภาษี

คำถามที่พบบ่อย